Если говорить о доходах и расходах, проведя сравнение человека или отдельной семьи с бизнесом или предприятием, то можно будет сравнить доход с положительным денежным потоком, а расходы – с отрицательным.

В итоге необходимо стремиться к тому, чтобы совокупный денежный поток семьи (разница между доходами и расходами) был положительным.

СОВЕТ ОТ АЗБУКИ ФИНАНСОВ: Для учета ваших доходов и расходов мы рекомендуем использовать специальные программы для учета личных финансов.

Итак, рассмотрим подробнее доходы и расходы, их составляющие, анализ и управление.

Анализ доходов

Доход представляет собой совокупность получаемых домохозяйством средств как в денежной, так и в натуральной форме, и доходы могут поступать из различных источников.

Основных источника всего три:

1. Доходы от текущей деятельности
2. Доход от активов
3. Доход социальный

В первую категорию доходов, доходы от текущей деятельности, попадают все поступления, которые человек зарабатывает в результате применения своего, пожалуй, самого ценного ресурса – труда, то есть от основной деятельности. К данной категории относятся следующие виды доходов:

• Заработная плата по основному месту работы
• Заработная плата по дополнительному месту работы,
• Оплата за сверхурочные, премии, бонусы и т.д.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: В большинстве случаев именно на доходы от текущей трудовой деятельности приходится львиная доля дохода семьи.

Во вторую категорию дохода, доходы от активов, относятся те поступления, которые человек получает фактически без какого-либо вмешательства, применения собственной рабочей силы и т.д. Данный доход существует, работает человек или нет, трудоспособен он или нет и т.д. К данной категории дохода относятся:

• Доход от сдачи в аренду недвижимости
• Доход от бизнеса
• Доход от инвестиций на фондовом рынке
• Доход от депозитов
• Доход от переиздания произведений, процент от продаж произведений и т.д.

СОВЕТ ОТ АЗБУКИ ФИНАНСОВ: Человек должен стремиться к росту доли доходов от активов, так как она позволяет снизить риск потери трудоспособности, работы и т.д. – человек будет иметь доход вне зависимости от его способности к труду и благосостояния компании - работодателя. Именно жизнь на доход от активов и называется в популярной литературе обретением финансовой независимости.

В третью часть доходов, доходы социальные, попадает обычно незначительная доля совокупного дохода домохозяйства. Сюда входят:

• Стипендии
• Пособия
• Льготы
• Пенсия (государственная)
• Налоговые вычеты и т.д.

Данная категория доходов тоже не сильно связана с трудоспособностью человека, но доля данной категории обычно слишком незначительна, чтобы существовать только на эти доходы.

Напротив каждой категории доходов необходимо указать размер дохода, средний темп роста данной категории дохода в год, а также период, в течение которого данный доход будет получен. Это необходимо для грамотного планирования доходов семьи по годам – см. таблицу № 1

Таблица № 1. Категории доходов семьи, пример

Статья дохода семьи	В мес.	В год	Темп роста, % в год
Доход от текущей деятельности
Заработная плата, до 2045 года	50 000	360 000	5%
Доход социальный
Пособие, до 2011 года	2 000	24 000	0%
Пенсия, с 2045 года	4 500	54 000	5%
Доход от активов
Депозит, до 2011 года	5 000	60 000	0%

Анализ расходов

Расходы – это совокупность затрат семьи. Как и доходы, расходы делятся на несколько категорий:

1. Расходы на текущую деятельность
2. Расходы на активы
3. Расходы на кредиты и долги
4. Социальные расходы

Рассмотрим первую категорию расходов более детально. Расходы на текущую деятельность включают все затраты, которые несет семья на свою жизнедеятельность. Эти расходы связаны с существованием человека и реализацией его потребностей в питании, одежде, отдыхе и т.д. Эти расходы есть у всех, вне зависимости от того, имеют ли они какое-либо имущество в собственности, есть ли у них обязательства перед банками и т.д.

Данная категория расходов включает:

• Расходы на питание
• Расходы на проживание, если у людей нет недвижимости в собственности
• Расходы на транспорт, если у них отсутствует собственное имущество
• Расходы на досуг и отпуск
• Расходы на хобби и иные увлечения
• Расходы на телекоммуникации
• Расходы на лечение и спорт и т.д.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Надо сказать, что у семей, не обладающих активами, категория расходов на текущую деятельность особенно значительная, так как им приходится компенсировать отсутствие этих активов за счет арендной платы, расходов на такси и частный извоз, на аренду дачи и т.д.

Следующая категория расходов – это расходы на активы, то есть на содержание имущества домохозяйства. Если имущество приобретено в кредит, данные расходы включаются не в эту, а в следующую категорию. Данная категория включает:

• Расходы на квартиру
• Расходы на содержание коттеджа или дома
• Расходы на собственный автомобиль
• Расходы на развитие собственного бизнеса
• Расходы на управление доверительным управляющим
• Расходы на оплату услуг депозитария, брокера и т.д.
• Расходы на оплату услуг компании, управляющей недвижимостью (особенно актуально для зарубежья, не России)
• Расходы на обслуживание счета и т.д.
• Расходы на инвестиции, в т.ч. ежемесячные отчисления.
• Расходы на добровольное пенсионное обеспечение и накопительное страхование жизни и т.д.

СОВЕТ ОТ АЗБУКИ ФИНАНСОВ: Расходы на активы, по возможности, не должны превышать доходы от активов, а иначе теряется смысл содержания подобных активов. Поэтому анализ данных расходов должен проводиться в сопоставлении с доходами от активов.

Следующая категория расходов – расходы на кредиты и долги. Сюда относятся:

• Расходы по ипотечным кредитам, включая страховые выплаты
• Расходы по обязательному страхованию автомобиля в рамках авто кредита
• Расходы на выплаты по кредитным картам
• Расходы на погашение займов без процентов (у коллег, друзей, родственников) и т.д.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Значительная доля расходов по кредитам и долгам чаще всего встречается у молодых людей и людей среднего возраста, так как именно в этот период появляется имущество, и чаще всего – с использованием заемных средств.

Последняя категория расходы – это социальные расходы, куда включаются:

• Расходы на благотворительность
• Расходы на налоговые платежи
• Штрафы, пени и т.д.

Данная категория расходов обычно занимает небольшую долю в расходах домохозяйства.

Как и в случае доходов, для каждой категории расходов нужно установить свой темп роста, а также период, в течение которого данные расходы будут осуществляться. Пример – см. таблицу № 2.

Таблица №2. Категории расходов семьи, пример.

Статья расходов семьиВ месяцВ годТемп роста, % в годРасходы на текущую деятельностьРасходы на питание15 000180 00010%Расходы на телекоммуникации2 00024 00010%Расходы на одежду и обувь3 00036 00010%Расходы на развлечения и отдых2 00024 00010%Расходы на активыРасходы на содержание квартиры5 00060 00010%Расходы на содержание автомобиля2 00024 00010%Расходы на кредиты и долгиАвтокредит, до 2012 года4 50054 0000%Социальные расходыНалог на доходы3 90046 8005%