Текст: Софья Калмыкова, Василий Иванов  |

Все мы любим получать зарплату, единственное, что омрачает этот момент, – вычитание из зарплаты налога НДФЛ. Вроде не так уж много – всего 13 %, но если посчитать, сколько было бы, если бы государство их не забирало, то начинает душить жаба. Но существуют вполне легальные основания урезать доходы государства.

В этом нам помогут налоговые вычеты, с помощью которых облагаемая налогом база уменьшается и, соответственно, уменьшаются отчисления. Существуют имущественные, стандартные, социальные и профессиональные налоговые вычеты. Остановимся на имущественных налоговых вычетах.

Имущественный вычет при продаже

Право на имущественный вычет возникает при продаже собственности, такой как:

1) жилой дом, квартира, включая приватизированные жилые помещения, дача, садовый домик, земельный участок или доля в них;
2) иное имущество (например, автомобиль, предмет искусства).

Сумма вычета зависит от продолжительности владения данным имуществом. При реализации недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, имущественный вычет не может превышать 1 000 000 руб. При продаже иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет, вычет не может быть больше 125 000 руб.

Если срок владения собственностью составляет три года и более, то при ее продаже вычет равен сумме, полученной при продаже.

Для получения вычета необходимо подать заявление и налоговую декларацию по окончании налогового периода. Также необходимы документы, подтверждающие право на вычет: договор купли-продажи, документы, подтверждающие получение денег и т. д.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им расходов, связанных с получением этих доходов. Но расходы должны быть документально подтверждены.

Если имущество находится в общей совместной собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле либо по договоренности между ними.

Имущественный вычет при покупке

Данный вычет, в отличие от имущественного вычета при продаже, лучше освещен в прессе и изучен нашими согражданами.

В соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ, налогоплательщики имеют право на получение вычета в сумме, израсходованной на новое строительство, приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, в размере фактически произведенных расходов. Подчеркнем, что получить вычет можно, только если квартира или жилой дом приобретаются на территории России.

В фактические расходы при приобретении жилого дома или доли в нем входят:

— расходы на разработку проектно-сметной документации;
— расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
— расходы на приобретение жилого дома, в том числе не законченного;
— расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома) и отделке;
— расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Фактические расходы при покупке квартиры, комнаты, доли в них включают:

— расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
— расходы на приобретение отделочных материалов;
— расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Следует помнить, что принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома, квартиры или комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано, что приобретаемые объекты были не завершены к моменту покупки.

Также вычет предоставляется в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, израсходованным на новое строительство либо приобретение недвижимости на территории РФ.

Размер этого вычета не может превышать 1 000 000 руб. Но в этот миллион не входят издержки на погашение процентов по кредитам.  Можно получить от государства 130 тыс. руб. за покупку квартиры, и дополнительно еще  вычет по процентам.

Чем подтверждается вычет?

Документы, необходимые для подтверждения налогового вычета:

при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не достроенного) или доли в нем – документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме – договор о приобретении, акт о передаче или документы, подтверждающие право собственности.

Если дом, где находится ваша будущая квартира, еще не прошел процесс государственной регистрации, вы вправе не ждать получения на руки свидетельства, а начать действия по получению вычета сразу по подписании Акта о передаче вам квартиры.

Кроме этого, вы будете должны представить платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денег по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Это может быть также обычная расписка, составленная между продавцом и покупателем, о получении денежных средств за квартиру или жилой дом.

Где получать налоговый вычет?

До 1 января 2005 года имущественный вычет при покупке жилья можно было получить только в налоговом органе. С 1 января 2005 года у налогоплательщика есть право выбора – самостоятельно определить порядок, способ и сроки получения части денежных средств, истраченных на приобретение жилья. Существует два варианта получения вычета: у работодателя или в налоговом органе. В чем плюсы и минусы?

Если вы решили получать налоговый вычет через налоговые органы, то по окончании налогового периода вам нужно будет собрать все документы, написать заявление о получении вычета и подать декларацию по месту жительства. Это необходимо сделать до 30 апреля в том случае, если вы  обязаны подавать декларацию, и в любое другое  время, если декларировать ничего не требуется.

Сразу же предупредим читателей, что заполнять налоговую декларацию – занятие не из легких. Будьте готовы к тому, что с первого раза это не получится, потеряете время и нервы. Это несомненный минус. Если вы не хотите проходить через муки под названием «заполнение налоговой декларации», то можете получить вычет через своего работодателя. Получение вычета данным путем имеет еще одно преимущество – не надо ждать окончания налогового периода. Это плюс.

Но заглянуть в налоговые органы все же придется. Налоговики должны будут подтвердить ваше право на налоговый вычет. Для этого необходимо написать заявление и представить документы, подтверждающие право на вычет. В течение 30 календарных дней с момента подачи документов налоговые органы должны дать подтверждающий документ.

Получение вычета у работодателя фактически будет заключаться в выплате заработной платы без удержания 13% НДФЛ. Если же вычет получать в налоговом органе, то налогоплательщик в течение года будет производить отчисления в бюджет части своего дохода (13%), а по окончании года сможет их вернуть, но уже с некоторыми временными и трудовыми затратами.

Если человек получает вычет через работодателя, но не использовал его полностью в текущем году, то на следующий год он снова должен обращаться за подтверждением права на вычет в налоговый орган. Этот пункт также можно отнести к минусам.

Получать налоговый вычет можно только у одного работодателя. То есть, если вы работаете по совместительству, вам придется сделать выбор между двумя работодателями. Выгодней, конечно же, брать вычет на той работе, где ваша «белая» (это важно) зарплата больше.

У многих возникает вопрос: а можно ли получить остаток вычета у работодателя, если до этого вычет получали через налоговую? Да, обязательств по получению остатка имущественного налогового вычета только в налоговом органе нет. В соответствии с этим налогоплательщик имеет право обратиться к работодателю для получения остатка вычета

На вычет не рассчитывай!

В некоторых случаях можно получить и отказ в подтверждении права на налоговый вычет. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, имущественный налоговый вычет (при покупке) не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится:

— за счет средств работодателей или иных лиц;
— за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Материалы по теме
Как не допустить ошибок при аренде офиса
Если вашу сделку признали недействительной
Как отказаться от покупки квартиры без потери задатка?
Кому откажут в регистрации прав на недвижимость?
Также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (родственники, супруги). Помимо этого, суд может признать лица взаимозависимыми, если отношения между лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

Если вы ранее получали имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости, то повторное предоставление вычета не допускается.